Particuliers
Investissement locatif : quels sont les dispositifs ?
Vous bénéficiez d’un avantage fiscal si vous réalisez un investissement locatif. L’avantage dépend de la date à laquelle vous réalisez cet investissement. Le logement, neuf ou ancien, doit être loué vide, en tant que résidence principale, sous certaines conditions.
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Nom du dispositif |
Louer abordable (Cosse) Déduction fiscale |
Louer abordable (Cosse) Réduction d’impôt |
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Type de logement |
– Neuf – En l’état futur d’achèvement – Avec travaux de rénovation (ou réhabilitation) représentant au moins 25 % du coût total |
Ancien avec travaux d’amélioration ou de transformation représentant au moins 25 % du coût total |
Récent ou ancien, avec ou sans travaux |
Récent ou ancien, avec ou sans travaux |
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Délai de souscription |
Jusqu’au 31 décembre 2024 |
Jusqu’au 31 décembre 2023 |
Jusqu’au 28 février 2022 |
Entre le 1er mars 2022 et le 31 décembre 2024 |
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Localisation dans des zones restreintes |
Oui (zones A, A bis ou B1) |
Oui (dans certaines communes seulement) |
Oui (selon convention avec l’ Anah ) |
Oui (selon convention avec l’ Anah ) |
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Avantage fiscal |
Réduction d’impôt |
Réduction d’impôt |
Déduction des revenus fonciers (variable selon la localisation du logement) |
Réduction d’impôt (variable selon le niveau de loyer) |
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Durée de la location |
Engagement initial de 6 ou 9 ans (renouvelable pour 3 ans) |
Engagement initial de 6 ou 9 ans (renouvelable pour 3 ans) |
Engagement de 6 ou 9 ans |
Engagement de 6 ans |
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Plafonds de loyers |
Oui, différents selon la localisation du logement |
Oui, différents selon la localisation du logement (les mêmes que pour le dispositif Pinel) |
Oui (3 niveaux au choix : intermédiaire, social, très social) |
Oui (3 niveaux au choix : intermédiaire, social, très social) |
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Plafonds de ressources pour le locataire |
Oui, différents selon la localisation du logement |
Oui, différents selon la localisation du logement (les mêmes que pour le dispositif Pinel) |
Oui |
Oui |
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Cumul avec un autre dispositif |
Oui avec Denormandie pour un autre logement (dans la limite de 2 pour une même année) |
Oui avec Pinel pour un autre logement (dans la limite de 2 pour une même année) |
Non |
Non |
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Investissements outre-mer |
Oui, avec des règles spécifiques |
Oui, avec des règles spécifiques |
Oui, avec des règles spécifiques |
Oui, avec des règles spécifiques |
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Oui |
Oui |
Non |
Oui |
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Particularités |
– Habitat collectif uniquement – Avantage réduit à partir de 2023 – Dispositif particulier pour la région Bretagne |
Respect de critères de performance énergétique |
– Signature obligatoire d’une convention avec l’ Anah – Respect de critères de performance énergétique – Avantage fiscal accru en cas d’intermédiation locative |
– Signature obligatoire d’une convention avec l’ Anah – Respect de critères de performance énergétique – Avantage fiscal accru en cas d’intermédiation locative |
- Impôt sur le revenu : déductions, réductions et crédits d’impôt
- Achat ou vente d’un logement
- Impôt sur le revenu – Investissement locatif Loi Pinel/Duflot (réduction d’impôt)
- Impôt sur le revenu – Investissement locatif dans l’ancien Loi Denormandie (réduction d’impôt)
- Impôt sur le revenu – Revenus locatifs d’un logement conventionné Anah
- Site des impôts
Source : Ministère chargé des finances - Brochure pratique 2022 – Déclaration des revenus de 2021
Source : Ministère chargé des finances
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Service d’information des impôts
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Code général des impôts : article 199 novovicies
Réduction d’impôt - Code général des impôts : articles 28 à 32
Déduction des revenus fonciers (dispositif Cosse)