Particuliers

Quel est le barème de l’impôt sur le revenu ?

Le barème sert au calcul de l’impôt.

Il comporte plusieurs tranches selon le quotient familial.

Impôt sur le revenu : tranches et taux d’imposition 2022

Service Public (DILA)

Le montant de l’impôt 2022 sur les revenus de 2021 est calculé sur la base de 5 tranches correspondant à des taux d’imposition (de 0 à 45 %). Pour un célibataire (1 part) dont le revenu imposable est de 30 000 €, l’impôt dû est de 2 921,95 €.

Le montant de l’impôt 2022 sur les revenus de 2021 est calculé sur la base de tranches correspondant à des taux d’imposition (de 0 à 45 %).

Pour une part de quotient familial :

– Jusqu’à 10 225 € : taux d’imposition de 0 %

– De 10 226 € à 26 070 € : taux d’imposition de 11 %

– De 26 071 € à 74 545 € : taux d’imposition de 30 %

– De 74 546 € à 160 336 € : taux d’imposition de 41 %

– Plus de 160 336 € : taux d’imposition de 45 %

Exemple d’un célibataire :

Un célibataire (1 part) dont le revenu annuel net imposable est de 30 000 €, le calcul de son impôt est le suivant :

– Jusqu’à 10 225 € (tranche 1) : 0 €

– De 10 226 € à 26 070 € (tranche 2) : 1 742,95 €

– De 26 071 € à 30 000 € (tranche 3) : 1 179 €

Montant total de l’impôt : 2 921,95 €, soit 9,74 % de son revenu net imposable.

Barème progressif applicable aux revenus de 2021
Tranches	Taux d’imposition à appliquer sur la tranche correspondante (ou tranche marginale d’imposition)
Jusqu’à 10 225 €	0 %
De 10 226 € à 26 070 €	11 %
De 26 071 € à 74 545 €	30 %
De 74 546 € à 160 336 €	41 %
Plus de 160 336 €	45 %

Exemple

Pour un célibataire (foyer d’une seule part) dont le revenu net imposable est de 30 000 € , sans aucune réduction ni déduction.

Son quotient familial est de 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

Jusqu’à 10 225 € : 0 %
De 10 226 € à 26 070 € : ( 26 070 € – 10 225 € ) × 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742,95 €
De 26 071 € à 30 000 € : ( 30 000 € – 26 070 € ) x 30 % = 3 930 € × 30 % = 1 179 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce célibataire est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Son impôt brut est de : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce contribuable est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé sans enfants (foyer de 2 parts) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 € : 2 = 30 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

Jusqu’à 10 225 € : 0 %
De 10 226 € à 26 070 € : ( 26 070 € – 10 225 € ) × 11 % = 15 845 € × 11 % = 1 742,95 €
De 26 071 € à 30 000 € : ( 30 000 € – 26 070 € ) x 30 % = 3 930 € × 30 % = 1 179 €

L’impôt brut de chaque membre du couple est de : 0 € + 1 742,95 € + 1 179 € = 2 921,95 € .

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé.

Le couple devra donc un impôt de 2 921,95 € × 2 , soit 5 843,90 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de ce couple est de 30 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 30 % .

Exemple

Pour un couple marié ou pacsé avec 2 enfants (foyer de 3 parts, 1 part pour chaque parent et 1 demi-part pour chaque enfant) ayant perçu un revenu net imposable de 60 000 € .

Son quotient familial est de 60 000 € : 3 = 20 000 € .

Pour le calcul de son impôt :

Jusqu’à 10 225 € : 0 %
De 10 226 € à 20 000 € : ( 20 000 € – 10 225 € ) x 11 % = 9 775 € × 11 % = 1 075,25 €

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 3 puisqu’il s’agit d’un couple marié ou pacsé avec 2 enfants.

L’impôt brut de la famille est de : 1 075,25 € x 3, soit 3 225,75 €

Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

Exemple

Pour un parent isolé avec 2 enfants (foyer de 2,5 parts, 1 part pour le parent, 1 demi-part pour chaque enfant et 1 demi-part supplémentaire en tant que parent isolé) ayant perçu un revenu net imposable de 30 000 € .

Son quotient familial est de 30 000 € : 2,5 = 12 000 € .

Jusqu’à 10 225 € : 0 %
De 10 226 € à 12 000 € : ( 12 000 € – 10 225 € ) x 11 % = 1 775 € x 11 % = 195,25 €

Cet impôt doit être ensuite multiplié par le nombre de parts du foyer fiscal. Dans cet exemple, il sera multiplié par 2,5 puisqu’il s’agit d’un parent isolé avec 2 enfants.

L’impôt brut de la famille est de : 195,25 € x 2,5 , soit 488,12 € .

Le taux marginal d’imposition (TMI) de cette famille est de 11 % , car son quotient familial le situe dans cette tranche. Mais tous ses revenus ne sont pas imposés à 11 % .

Attention : l’avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.

Attention

le barème n’est qu’un élément du calcul de l’impôt sur le revenu. Vous pouvez faire une estimation de votre impôt à payer.

Simulateur : Simulateur de calcul pour 2022 : impôt sur les revenus de 2021

Toutes les questions réponses

Impôt sur le revenu – Calcul de l’impôt

Site des impôts
Source : Ministère chargé des finances
Brochure pratique 2022 – Déclaration des revenus de 2021
Source : Ministère chargé des finances

Pour des informations générales :
Service d’information des impôts
Par téléphone :

0809 401 401

Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.

Service gratuit + prix appel

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