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Zones de revitalisation rurale (ZRR) et France ruralités revitalisation (FRR et FRR+) : exonérations sociales

Une entreprise située en zone de revitalisation rurale (ZRR) ou en zone France ruralité revitalisation (FRR) peut être exonérée de charges patronales lors de l’embauche d’un salarié, sous certaines conditions. Ces conditions sont notamment liées à l’effectif de l’entreprise, au type de contrat signé et à l’activité exercée.

Ce simulateur permet de vérifier si elle une commune se trouve dans une  zone FRR  ou en  ZRR  :

    Une entreprise peut bénéficier d’une exonération de cotisations patronales si elle respecte les conditions suivantes :

    • Elle exerce une activité industrielle, commerciale, artisanale, agricole ou libérale.

    • Elle a au moins 1 établissement situé en zone de revitalisation rurale (ZRR) ou en zone France ruralités revitalisations (FRR) qui embauche un salarié en CDI, ou CDD d’au moins 12 mois.

    • Elle a 50 salariés maximum.

    • Elle n’a pas effectué de licenciement économique durant les 12 mois précédant l’embauche.

    Attention

    Cette exonération ne peut pas être cumulée, pour l’emploi d’un même salarié, avec une aide de l’État à l’emploi ou une autre exonération totale ou partielle de cotisations patronales de sécurité sociale.

    Zones de revitalisation rurale (ZRR) et zones France ruralités revitalisation (FRR)

    Un nouveau zonage France ruralités revitalisation (FRR) est mis en place à compter du 1er  juillet 2024 pour soutenir les territoires ruraux fragiles. Ainsi, les entreprises qui s’implantent sur ces zones peuvent bénéficier d’exonérations fiscales et sociales. La plupart des communes classées en zone de revitalisation rurale (ZRR) intègre le nouveau zonage (FRR). Les communes qui ne sont pas reclassées en FRR continuent de bénéficier des exonérations prévues en ZRR.

     Mise en place du zonage France Ruralité Revitalisation (FRR) au 1er juillet 2024 

    Direction de l’information légale et administrative (Dila) – Premier ministre

    Les cotisations patronales concernées par l’exonération sont les cotisations d’assurance maladie, d’assurance vieillesse et d’allocations familiales.

    L’exonération de charges patronales peut être :

    • soit totale jusqu’à 1,5 fois le Smic (soit jusqu’à 2 702,70 € bruts mensuels),

    • soit dégressive entre 1,5 et 2,4 Smic (soit entre 2 702,70 € et 4 324,32 € bruts mensuels).

    Cette exonération de charges patronales s’applique pendant 12 mois à compter de la date d’embauche du salarié.

    En cas de rupture du contrat de travail pour démission ou inaptitude, les mois d’exonération restants peuvent être utilisés pour l’embauche d’un nouveau salarié. Ceci est possible dans la limite de la période d’exonération.

    Attention

    Si l’entreprise cesse son activité et délocalise son activité dans une commune située hors  ZRR  ou hors  FRR  moins de 5 ans après avoir bénéficié de l’exonération, elle doit rembourser la totalité des cotisations exonérées (sauf cas de force majeure).

    L’exonération de charges patronales porte sur le salarié embauché à temps plein ou à temps partiel en  CDI  ou en  CDD  de 12 mois minimum.

    L’entreprise qui bénéficie d’exonérations de charges patronales pour l’emploi de ses salariés doit le mentionner sur la déclaration sociale nominative (DSN)).

    Dans un délai de 30 jours à compter de la date d’effet du contrat de travail, l’entreprise doit remplir le formulaire Cerfa n° 10791 :

  • Exonération de cotisations patronales pour l’embauche jusqu’à 50 salariés dans les ZRR et FRR

    • Ce formulaire doit être adressé à la direction régionale de l’économie, de l’emploi, du travail et des solidarités (Dreets) dans le délai de 30 jours à compter de la date d’effet du contrat de travail.

    Où s’adresser ?

     Direction départementale en charge de l’emploi, du travail et des solidarités (DDETS ou DDETS-PP) 

    La Dreets envoie sa réponse dans un délai de 3 mois.

    En cas de déclaration hors délai, la durée de l’exonération est diminuée de la période comprise entre le jour de l’embauche et l’envoi ou le dépôt de la déclaration.

    Exemple

    Si l’embauche du salarié a lieu le 10 mai, l’envoi de la déclaration d’exonération doit se faire le 10 juin. Si la déclaration d’exonération est tardive et se réalise le 20 juin, le droit à l’exonération est diminué de 10 jours.

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